Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Salaire et autres revenus d'activité salariée imposables

Quelles sont les sommes liées à votre activité salariée que vous devez déclarer ? Le salaire imposable comprend le salaire de base. Les revenus appelés (avantages en nature, indemnités pour frais professionnels, épargne salariale, etc.) en font aussi partie. Nous vous indiquons les informations à connaître.

    Le salaire de base correspond à la rémunération versée par votre employeur.

    Pour les impôts, vous êtes si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

    Vos salaires sont .

    Des règles d'imposition particulières s'appliquent aux sommes suivantes :

    En plus de votre salaire, vous pouvez percevoir la .

    La prime de partage de la valeur est .

  • Vous êtes lié à un employeur par un contrat de travail
  • Vous êtes lié à un employeur par des liens de subordination ou d'étroite dépendance (statut professionnel par exemple)
  • Vous avez un statut particulier qui fait que vous êtes considéré comme salarié (journaliste ayant la carte professionnelle, par exemple).

    Les sont à déclarer.

    Les heures supplémentaires sont d'impôt sur le revenu par an.

    Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l'impôt.

    Les heures supplémentaires exonérées sont désormais .

    Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne ).

    Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez .

    Par ailleurs, vous pouvez, avec l'accord de votre employeur, renoncer à tout ou partie des que vous avez acquis.

    La rémunération versée pour ces jours travaillés est soumise au même régime social et fiscal que les heures supplémentaires.

    Vous bénéficiez des avantages suivants :

    L'exonération d'impôt est accordée pour le total des jours de RTT travaillés et des heures supplémentaires.

    Le dispositif s'applique .

  • Exonération de cotisations salariales
  • Exonération d''impôt sur le revenu.

    Si vous travaillez comme salarié en contact avec la clientèle, les pourboires perçus jusqu’au 31 décembre 2028 sont , sous conditions.

    Ils sont aussi exonérés de et de cotisations sociales, sous conditions.

    Pour bénéficier de l'exonération pour vos pourboires de 2025, vous ne deviez net par mois ( pour vos pourboires de 2026).

    Le montant de votre salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :

    Les pourboires peuvent vous être versés des façons suivantes :

    Vous devez que vous avez perçus en 2025.

  • Heures supplémentaires et complémentaires
  • Pourboires perçus
    • À noter

    Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.

    Les frais professionnels sont dans votre déclaration d'impôt.

    Vous pouvez choisir .

    Les que votre employeur vous accorde sont .

    est, dans certains cas, imposable et vous devez alors la déclarer.

    Ce peut être le cas avec certains revenus de la participation, par exemple.

    Les (maladie, accident ou maternité) sont .

    , en totalité ou en partie.

    Les sont d'impôt sur le revenu.

    Toutefois, certaines ne le sont que .

    Vous devrez donc déclarer la somme qui dépasse ce plafond.

    Les sont (démission, licenciement, retraite, etc.).

    Toutefois, .

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